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税务会计与税收筹划(第四版)

王素荣 编著 / 机械工业出版社

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第七章 答案

一、单选题

1. D    解析:房屋出典的,由承典人纳税;农村不是房产税的开征区域,农村农民不是房产税的纳税人;无租使用房产的,由使用人纳税;产权未确定的,由代管人或使用人纳税。

2. D    解析:100×(1000-200)÷1000×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.072(万元)

3. D   解析:学校非经营用房均免税。

4. A  解析:A属于房屋,其他不属于房屋。

5. B  解析:县城军事仓库用地免税;工矿基地矿山仓库用地属于企业经营用地,应纳税;村不属于土地使用税的征税范围;镇标志性广场用地属于公共用地,免税。

6. A  解析:按照新准则规定,接受捐赠计入营业外收入。

7. D  解析:无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证,但免税;企业内部管理设置的登记簿不属于印花税应税范围。

8. A  解析:国家指定部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税

9. D  解析:A免税;BC不属于契税征税范围;D属于获奖方式取得房屋土地权属,应征收契税。

10. C    解析:由付出差价的A缴纳差价部分应纳契税。

应纳契税=(500-400)×3%=3(万元)

二、多选题

1. BC

2. AB  解析:厂区围墙和露天游泳池不具备房屋特征。

3. BCD 解析:融资租赁的房屋,以房产余值为计税依据。

4. ABC 解析:个人对外出租的自有住房,属于经营性租赁,应缴纳房产税。

5. ABC 解析:出租房屋取得收入的单位和个人都是纳税人,但乡村不在纳税范围内。

6. ACD 解析:行政单位附属招待所用房属于经营性用房,需要纳税。

7. ABD 解析:农村的土地属于集体所有,不属于土地使用税征税范围。

8. BCD 解析:学校教师食堂用地属于免税单位自身经营用地。

9. BD  解析:直接用于农林牧渔业用地免税;公园和名胜古迹园区内游览和办公用地免税,但附设的茶水部用地征税;对社会营业的学校食堂有经营性质,其用地应征税。

10 AD    解析:即便施工单位总承包合同贴花了,分包或转包合同作为新的凭证也要贴花;会计咨询合同不属于技术咨询,所立合同不贴印花;政府贴息贷款属于印花税免税项目;未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花,没有国家牌价的按市场价格计算贴花。

11. ABC  解析:子女继承父母房产属于法定继承人继承土地房屋权属,不征契税。

12. ABCD

13. BC  解析:等价交换房屋免契税;受赠房屋参照市场上同类价格计征契税。

14. ABCD

15. ACD 解析:股权重组是单位和个人承受企业的股权,此时企业的土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。若以土地、房屋权属作价投资、入股,则视同土地使用权转让、房屋买卖,征收契税;

16. ACD 解析:税务登记证不属于印花税征税范围。

三、判断题

1. 错    解析:纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税。

2. 错    解析:融资租赁合同应按借款合同万分之零点五计算贴花。

3.错    解析:城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。

4. 对

5.对

6.对


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